Incentivazione Di Stock Option Per Llc

Introduzione alle opzioni di incentivazione azionaria Uno dei principali vantaggi che molti datori di lavoro offrono ai loro lavoratori è la possibilità di acquistare azioni della società con una sorta di vantaggio fiscale o sconto incorporato. Ci sono diversi tipi di piani di stock di acquisto che contengono queste caratteristiche, come ad esempio piani di stock option non qualificati. Questi piani sono solitamente offerti a tutti i dipendenti di una società, da dirigenti giù per il personale di custodia. Tuttavia, vi è un altro tipo di stock option. conosciuta come opzione di incentivazione azionaria. che di solito è offerto solo ai dipendenti chiave e la gestione di alto livello. Queste opzioni sono anche comunemente noti come opzioni di legge o qualificati, e possono ricevere un trattamento fiscale preferenziale in molti casi. Caratteristiche principali di ISO stock option di incentivazione sono simili alle opzioni nonstatutory in termini di forma e struttura. Programma ISO sono emesse in una data di inizio, conosciuta come la data di assegnazione, e quindi il dipendente esercita il suo diritto di acquistare le opzioni alla data di esercizio. Una volta che le opzioni sono esercitate, il dipendente ha la libertà di vendere immediatamente sia il magazzino o attendere per un periodo di tempo prima di farlo. A differenza delle opzioni non statutari, il periodo di offerta per le opzioni di incentivazione azionaria è sempre di 10 anni, dopo di che le opzioni scadono. ISO di maturazione di solito contengono un calendario di maturazione che deve essere soddisfatto prima che il lavoratore può esercitare le opzioni. Il programma scogliera standard di tre anni viene utilizzato in alcuni casi, in cui il lavoratore diventa pienamente acquisito nel tutte le opzioni emesse a lui o lei in quel momento. Altri datori di lavoro utilizzano il calendario di maturazione graduale che consente ai dipendenti di diventare investito in un quinto delle opzioni assegnate ogni anno, a partire dal secondo anno dalla concessione. Il dipendente è quindi pienamente investito in tutte le opzioni nel sesto anno di concessione. Incentivazione stock option metodo di esercizio anche assomigliano opzioni non previsti dalla legge, nel senso che possono essere esercitati in molti modi diversi. Il dipendente può pagare in contanti in anticipo per esercitare gli stessi, oppure possono essere esercitati in una transazione senza contanti o utilizzando uno stock di swap. Bargain Elemento ISO di solito può essere esercitata a un prezzo inferiore al prezzo corrente di mercato e, quindi, fornire un utile immediato per il dipendente. Disposizioni revocatorie sono queste condizioni che permettono al datore di lavoro per richiamare le opzioni, come ad esempio se il dipendente lascia l'azienda per un motivo diverso da morte, invalidità o pensionamento, o se l'azienda stessa diventa finanziariamente in grado di adempiere ai propri obblighi con le opzioni. La discriminazione Mentre la maggior parte di altri tipi di piani di acquisto dei dipendenti devono essere offerti a tutti i dipendenti di una società che soddisfano determinati requisiti minimi, ISO viene spesso fornito ai dirigenti eo dipendenti chiave di un'azienda. ISO può essere informalmente paragonato a piani di pensionamento non qualificati, che sono anche in genere orientati per quelli in alto della struttura societaria, al contrario di piani qualificati, che devono essere offerti a tutti i dipendenti. Tassazione di ISO ISO sono idonei a ricevere un trattamento fiscale più favorevole rispetto a qualsiasi altro tipo di dipendente piano di acquisto. Questo trattamento è ciò che contraddistingue queste opzioni oltre a molte altre forme di compenso basati su azioni. Tuttavia, il dipendente deve soddisfare determinati obblighi al fine di ricevere il beneficio fiscale. Ci sono due tipi di disposizioni per le ISO: Disposizione di qualificazione - La vendita di ISO magazzino effettuato almeno due anni dopo la data di assegnazione e un anno dopo le opzioni sono state esercitate. Entrambe le condizioni devono essere soddisfatte in modo che la vendita di azioni da classificare in questo modo. Da squalifica Disposizione - La vendita di ISO magazzino che non soddisfa i requisiti prescritti periodo di possesso. Proprio come con le opzioni non previsti dalla legge, non ci sono conseguenze fiscali alle due di sovvenzione o di maturazione. Tuttavia, le norme fiscali per il loro esercizio differiscono notevolmente da opzioni non statutari. Un dipendente che esercita un'opzione non legge deve segnalare l'elemento affare della transazione come reddito da lavoro che è soggetto a ritenuta alla fonte. titolari ISO riferiranno nulla a questo punto nessuna segnalazione di imposta di alcun tipo è fatto fino a quando lo stock è venduto. Se lo stock di vendita è una transazione di qualificazione. allora il dipendente riporterà solo un guadagno a breve oa lungo termine del capitale sulla vendita. Se la vendita è una disposizione interdittiva. allora il dipendente dovrà segnalare qualsiasi elemento affare dall'esercizio come reddito da lavoro. Esempio Steve riceve 1.000 diritti di opzione non previsti dalla legge e 2.000 di incentivazione stock option della sua compagnia. Il prezzo di esercizio per entrambi è 25. Egli esercita tutti entrambi i tipi di opzioni di circa 13 mesi più tardi, quando il titolo è scambiato a 40 per azione, e poi vende 1.000 parti di azioni dalle sue opzioni di incentivazione sei mesi dopo che, per 45 a Condividere. Otto mesi più tardi, vende il resto dello stock a 55 una quota. La prima vendita di incentivazione azionaria è una disposizione interdittiva, il che significa che Steve dovrà segnalare l'elemento affare di 15.000 (40 prezzo delle azioni effettivo - 25 prezzo di esercizio di 15 x 1.000 azioni) come reddito da lavoro. Egli dovrà fare lo stesso con l'elemento affare dal suo esercizio non statutario, così lui avrà 30.000 di ulteriore reddito W-2 a riferire durante l'anno di esercizio. Ma lui riporterà solo una plusvalenza a lungo termine di 30.000 (55 prezzo di vendita - prezzo di 25 esercizio x 1.000 azioni) per la sua qualificazione ISO disposizione. Va notato che i datori di lavoro non sono tenuti a trattenere qualsiasi imposta da esercizi ISO, così coloro che intendono fare una disposizione interdittiva dovrebbe aver cura di mettere da parte fondi per pagare le tasse federali, statali e locali. così come la sicurezza sociale. Medicare e della Futa. Reporting e AMT Sebbene qualificazione disposizioni ISO possono essere segnalato come redditi di capitale a lungo termine sul 1040, l'elemento affare a esercizio è anche un elemento di preferenza per l'imposta minima alternativa. Questa tassa è valutata al filer che hanno grandi quantità di alcuni tipi di reddito, come elementi di occasioni ISO o interessi delle obbligazioni municipali, ed è progettato per garantire che il contribuente paga almeno una quantità minima di imposta sul reddito che altrimenti sarebbe fiscalmente gratuito. Questo può essere calcolato in modulo IRS 6251. ma i dipendenti che esercitano un gran numero di immagini ISO dovrebbe consultare un consulente finanziario fiscale o in anticipo in modo che possano anticipare correttamente le conseguenze fiscali delle loro transazioni. Il ricavato dalla vendita delle ISO magazzino devono essere riportati sul modulo IRS 3921 e poi riportati alla Tabella D. Il fondo stock option linea di incentivazione in grado di fornire reddito notevole per i titolari, ma le regole fiscali per il loro esercizio e la vendita possono essere molto complesse in alcuni casi. Questo articolo copre solo i punti salienti di come queste opzioni funzionano ei modi in cui possono essere utilizzati. Per ulteriori informazioni sulle opzioni di incentivazione azionaria, rivolgersi al rappresentante delle risorse umane o il consulente finanziario. Una misura del rapporto tra un cambiamento nella quantità richiesta a un particolare buona e una variazione del suo prezzo. Prezzo. Il valore di mercato totale in dollari di tutto ad un company039s azioni in circolazione. La capitalizzazione di mercato è calcolato moltiplicando. Frexit abbreviazione di quotFrench exitquot è uno spin-off francese del termine Brexit, che è emerso quando il Regno Unito ha votato per. Un ordine con un broker che unisce le caratteristiche di ordine di stop con quelli di un ordine limite. Un ordine di stop-limite sarà. Un round di finanziamento in cui gli investitori acquistano magazzino da una società ad una valutazione inferiore rispetto alla stima collocato sul. Una teoria economica della spesa totale per l'economia e dei suoi effetti sulla produzione e l'inflazione. economia keynesiana era developed. Home 187 articoli 187 Incentivi partecipazioni in società a responsabilità limitata (LLC) società a responsabilità limitata (LLC) sono una forma relativamente recente di organizzazione aziendale, ma uno che è diventato sempre più popolare. LLCs sono simili in molti modi per le società di S, ma la proprietà è testimoniato da interessi di appartenenza piuttosto che azioni. Di conseguenza, LLCs non può avere piani di azionariato dei dipendenti (ESOP), dare le stock option, o fornire azioni vincolate, o comunque dare ai dipendenti azioni reali o diritti di azioni. Ma molti LLCs vogliono premiare i dipendenti con una quota di partecipazione nella società. Questo articolo esplora come questo può essere realizzato. Utili interesse L'approccio più comunemente consigliato per la condivisione di equità in un LLC è quello di condividere i profitti interessi. Un interesse profitti è analogo a un diritto magazzino apprezzamento. Non è letteralmente una quota di profitto, ma piuttosto una quota di incremento del valore del LLC per un periodo di tempo stabilito. requisiti di maturazione può essere collegato a questo interesse. Nella disposizione tipica, un dipendente avrebbe ricevuto un premio e sarebbe trattata come se una (b) elezione 83 era stato fatto, proided alcune regole di base del porto sicuro sono soddisfatti (il dipendente può anche affermativamente rendere le elezioni). Questo risolve l'obbligo di imposta sul reddito ordinario al momento della concessione. Il dipendente avrebbe pagato le tasse sul valore della differenza tra il prezzo di assegnazione e di qualsiasi corrispettivo pagato a tassi di imposta sul reddito ordinario, poi pagare ulteriori tasse fino a pagare l'imposta sulle plusvalenze sul successivo apprezzamento al momento della vendita. Se non vi è alcun valore di assegnazione, quindi, l'imposta è pari a zero, e le tasse sarebbe stato pagato solo quando l'interesse è venduta, momento in cui si applicano i tassi di plusvalenze fiscali. Proposto (ma mai ultimato) Ricavi sentenza 2005-43 ha dichiarato che i profitti interessi non sarebbero stati tassati in concessione se non avrebbero alcun valore se la società fosse liquidata allo stesso tempo e le regole di base del porto sicuro sono soddisfatte. In altre parole, i profitti interessi devono applicare solo per la crescita del valore dell'azienda. Le norme prevedono che i dipendenti devono anche tenere gli interessi per almeno due anni dopo la concessione. Essi, inoltre, non possono essere ancorato ad un certo flusso di reddito, come sarebbe il caso con un piano di partecipazione agli utili più convenzionale. LLCs deve stipulare accordi per conformarsi a tali requisiti vincolanti. Le convenzioni di sovvenzione dovrebbero anche specificare i termini per la trasferibilità degli interessi, se del caso (in genere, non sarebbero trasferibili). interessi di profitto possono essere a concessione solo se fornite a dipendenti o altri fornitori di servizi esentasse. Se gli interessi di profitto sono tenuti per almeno un anno dopo che maturano gli interessi, l'importo ricevuto in un riscatto del premio è trattata come una plusvalenza a lungo termine in caso contrario, si tratta di un guadagno a breve termine. Inoltre, se i titolari di profitti di interesse fanno un (b) elezione 83, devono essere trattati come se avessero una partecipazione reale della società. Ciò significa che avrebbero ricevuto una dichiarazione di K-1 attribuendo loro rispettiva quota di proprietà a loro e avrebbe dovuto pagare le tasse su questo. Le distribuzioni possono essere effettuate dal LLC per questo scopo. Reddito attribuito al loro status di socio accomandante non è soggetta a tasse di occupazione. Se il dipendente perde l'interesse profitti (perché non hanno mai sono acquisiti, per esempio), una dotazione speciale deve essere fatto per invertire gli effetti di eventuali utili o perdite imputabili al dipendente. I dipendenti sarebbero anche essere soggetti a tasse di lavoro autonomo (FICA e FUTA) sui loro stipendi, non sarebbero ammissibili per l'assicurazione disoccupazione, e non potevano ricevere benefici retiremnent e sanitarie deducibili dalle tasse. Alcune aziende estrapolano fine rapporto del personale per coprire questo onere fiscale aggiuntivo. Non è chiaro se un titolare di profitti interesse sarebbe stato trattato come un dipendente se non ci sono interessi di parte, ma i regolamenti IRS si riferiscono solo alla concessione degli interessi, quindi la risposta è probabilmente no. Le aziende hanno anche provato vari work-around, come stratificazione entità per quello LLC detiene l'interesse dei membri e un altro è il datore di lavoro. L'IRS si è pronunciata contro almeno uno di questi approcci, così i lettori dovrebbero consultarsi con un avvocato su questo tema. Se un (b) l'elezione 83 non è fatta, o ritenuto che sia stata fatta, poi il dipendente sarebbe probabilmente non sarà soggetto ad un trattamento fiscale collaborazione, ma il dipendente avrebbe dovuto pagare le imposte sugli utili alla maturazione reddito ordinario e non solo capitale guadagna fiscale e solo in vendita. A causa di ciò, quasi tutti quelli che fanno questi interessi sceglie 83 (b) il trattamento. (C'è qualche controversia sul fatto che un (b) elezione 83 è realmente necessario in base alle regole, ma che è al di là di questo articolo). Mentre non vi è alcun obbligo di legge in tal senso, avendo una valutazione professionale al di fuori degli interessi profitti al momento della concessione è consigliabile. Che stabilisca un valore difendibile su cui basare le future prestazioni soggette a tassazione. La concessione degli interessi in meno di valore equo di mercato potrebbe anche dare luogo a tassazione sull'elemento affare a concessione. Sezione 409A differita regole di compensazione prevedono che, per lo meno, l'azienda a trovare un modo per stimare valore corrente di mercato in conformità alle norme dei regolamenti stabiliscono. Avere il bordo in modo semplice scegliere un numero in base a qualche formula o back-of-the-busta calcolo non avrebbe soddisfare questi requisiti. Le distribuzioni di guadagni possono essere fatte ai titolari di interessi profitti, ma non devono essere in proporzione alla loro quota di partecipazione. Per esempio, se i partner hanno contribuito tutte le capitalizzazione, essi potrebbero non consentire a qualsiasi assegnazione di distribuzioni fino a quando un obiettivo di rendimento era stato raggiunto. Non ci sono regole di legge per quanto profitti interessi devono essere strutturati. Le distribuzioni dei guadagni normalmente sarebbe solo essere basate su unità di parte, ma potrebbero essere basati sulle unità assegnate. Qualsiasi maturazione governa l'azienda sceglie può essere utilizzato, anche se le prestazioni di maturazione richiederebbe contabilità variabile (la rettifica delle quote degli utili di ogni anno sulla base di variazioni di valore e gli importi acquisiti). In caso contrario, la carica deve essere presa in concessione sulla base di una formula (come Black-Scholes) che calcola il valore attuale del premio. Capitale Interessi Capitale sono il LLC equivalente di stock grant ristrette in società di S o c. Piuttosto che indica il lavoratore il diritto all'aumento del valore di appartenenza interessi, il dipendente riceve il valore intero. Regole per la maturazione e se il dipendente è considerato un partner o un dipendente sarebbe simile a una borsa di profitti di interesse. Il dipendente può dare un 83 (b) elezione alla concessione e pagare le tasse su qualsiasi valore trasportato in quel momento come reddito ordinario (questo può essere nominale in una start-up). Quando gli interessi sono vendute, il dipendente avrebbe pagato le tasse sulle plusvalenze. In caso contrario, il dipendente avrebbe pagato tassa alla concessione, ma imposta sul reddito ordinario sul libero passaggio, anche se gli interessi non possono essere venduti in quel punto. Dell'eventuale successivo sarebbe tassato al plusvalenze tassi in vendita. Poiché il trattamento fiscale dei profitti interessi è in generale più favorevole (il (b) elezione 83 innesca nessuna tassa corrente), sono molto più comuni di quanto sovvenzioni interesse del capitale, ma borse di interesse capitale potrebbe avere senso in LLCs maturi che vogliono premiare i dipendenti per valore esistente, non solo la crescita. Unità progetta un approccio più semplice che molti LLCs trovano attraente è quello di rilasciare l'equivalente di phantom shares o stock appreciation right. Non vi è alcuna definizione univoca del diritto per quanto ciò potrebbe essere chiamato in un LLC, ma ci riferiamo ad essi come piani di diritti unitari o piani dei diritti unità di apprezzamento. In un piano dei diritti unità il dipendente viene concesso un numero ipotetico di appartenenza LLC interessi che sono soggette a maturazione nel corso del tempo. In genere, quando si veste, il valore dei premi è pagato in contanti. In un piano di unità di diritti di rivalutazione, le stesse cose accade, ma solo l'aumento del valore viene pagato. In entrambi i casi, il dipendente è soggetto a ordinaria sulle redditi al momento del pagamento e l'importo della vincita. Il pagamento viene trattata nello stesso modo come fx sarebbe. Il dipendente è considerato un dipendente della società, non è un membro. Per le aziende in cui i benefici fiscali ai dipendenti di profitti interessi non è critica, piani unità sono più semplici e fornire ai dipendenti le spesso notevoli vantaggi di essere effettivamente tassato come un dipendente. I dipendenti, inoltre, non devono presentare le dichiarazioni dei redditi stimati o trattare con K-1 dichiarazioni. Questi benefici possono fare questi approcci convincente nei piani generalizzati. ERISA Problemi Ant tipo di compensatio0n differita che paga benefici in modo simile a piani di pensionamento possono essere soggette a norme Retirement Income Security Act (ERISA), le stesse regole che governano la pensione e altri piani di pensionamento. Ciò può creare più problemi per le aziende, con i requisiti di conformità complessi e nessun beneficio compensazione di avere effettivamente il piano di essere qualificato per i benefici fiscali. Non esistono chiare normative su questo, solo una manciata di casi giudiziari relativi quasi sempre avviati da un dipendente. Se i piani sono top-hat (Just a disposizione dei dipendenti chiave, di solito definito come 15 o meno), i piani non saranno oggetto di ERISA. Se i piani pagare periodicamente il nostro, ad esempio ogni tre-cinque anni di maturazione di premi, essi dovranno anche non essere soggetti a ERISA. Se i piani non pagano fuori fino al termine del rapporto di lavoro, che probabilmente sarà. Meno certo è se è possibile condizione di maturazione su un cambio di controllo o di altro evento di liquidità. Probabilmente, se tali eventi sono previsti in tempi ragionevolmente breve termine, il piano non dovrebbe essere visto come un piano di pensionamento, ma alcuni avvocati sono più cauti. Soggiorno InformedIncentive Stock Options Aggiornato 08 Settembre 2016 di incentivazione stock option sono una forma di compensazione per i dipendenti sotto forma di azioni piuttosto che in contanti. Con un incentivo di stock option (ISO), le sovvenzioni datore di lavoro al lavoratore la possibilità di acquistare azioni nella società employer39s, o controllanti o controllate le società, ad un prezzo prefissato, chiamato prezzo di esercizio o il prezzo d'esercizio. Stock può essere acquistato al prezzo di esercizio non appena di maturazione delle opzioni (diventa disponibile per essere esercitati). prezzi di esercizio sono fissati al momento di assegnazione delle opzioni, ma le opzioni di solito maturano in un periodo di tempo. Se lo stock aumenta di valore, una ISO fornisce ai dipendenti la possibilità di acquistare azioni in futuro, al prezzo di esercizio precedentemente locked-in. Questo sconto nel prezzo di acquisto del titolo si chiama spread. ISO sono tassati in due modi: sulla diffusione e su qualsiasi aumento (o diminuzione) del valore stock39s quando ha venduto o ceduto. Proventi da ISO sono tassati per regolare l'imposta sul reddito e l'imposta minima alternativa, ma non sono tassati ai fini della Social Security e Medicare. Per calcolare il trattamento fiscale delle immagini ISO, you39ll bisogno di sapere: Data di assegnazione: la data le ISO sono stati concessi al Prezzo di esercizio dipendente: il costo per l'acquisto di una quota di data stock Esercizio: la data in cui avete esercitato l'opzione e le azioni acquistate prezzo di vendita: l'importo lordo ricevuto dalla vendita alla data di magazzino di vendita: la data in cui è stato venduto il titolo. Come ISO sono tassati dipende da come e quando lo stock è disposto. Disposizione titolo è in genere quando il dipendente vende il titolo, ma può anche includere il trasferimento del titolo a un'altra persona o dare lo stock di charity. Qualifying disposizioni di stock option di incentivazione Una disposizione di qualificazione di ISO significa semplicemente che il magazzino, che è stata acquisita attraverso un'opzione di incentivazione azionaria, è stato smaltito più di due anni dalla data di assegnazione e più di un anno dopo che il titolo è stato trasferito al dipendente (di solito la data di esercizio). There39s ulteriori criteri di qualificazione: il contribuente deve essere stato occupato in modo ininterrotto da parte del datore di lavoro concede l'ISO dalla data di assegnazione fino a 3 mesi prima della data di esercizio. Il trattamento fiscale di esercitare stock option di incentivazione che esercitano una ISO è trattato come ricavo al solo scopo di calcolare l'imposta minima alternativa (AMT). ma viene ignorato ai fini del calcolo della normale imposta federale sul reddito. Il differenziale tra il valore di mercato delle azioni e il prezzo di esercizio option39s è incluso come reddito ai fini AMT. Il valore di mercato è misurato alla data in cui il titolo diventa il primo trasferibile o quando il diritto al magazzino non è più soggetto è quello di un rischio sostanziale di decadenza. Questa inclusione della diffusione ISO del reddito AMT viene attivato solo se si continua a detenere le scorte alla fine dello stesso anno in cui si ha esercitato l'opzione. Se il titolo viene venduto entro lo stesso anno di esercizio, quindi la diffusione non ha bisogno di essere incluso nel vostro reddito AMT. Il trattamento fiscale di un disposizioni di qualificazione di incentivazione stock option una disposizione di qualificazione di una ISO è tassato come plusvalenza ai tassi di plusvalenze fiscali a lungo termine sulla differenza tra il prezzo di vendita e il costo dell'opzione. Il trattamento fiscale di squalificare disposizioni di incentivazione stock option A da espulsione o nonqualifying disposizione di azioni ISO è alcuna disposizione diversa da una disposizione di qualificazione. Interdittive disposizioni ISO sono tassati in due modi: ci saranno reddito di compensazione (soggetto a tassi di reddito ordinario) e plusvalenza o la perdita (in base ai tassi a breve oa lungo termine plusvalenze). L'ammontare del reddito di compensazione è determinata come segue: se si vende l'ISO ad un profitto, allora il vostro reddito di compensazione è il differenziale tra il valore di mercato stock39s quando si ha esercitato l'opzione e il prezzo di esercizio option39s. Qualsiasi profitto sopra reddito di compensazione è plusvalenza. Se vendete le azioni ISO in perdita, l'intero importo è una perdita di capitale e there39s senza reddito compenso a riferire. Ritenuta e imposte stimate Essere consapevoli del fatto che i datori di lavoro non sono tenuti a trattenere le imposte per l'esercizio o la vendita di stock option di incentivazione. Di conseguenza, le persone che hanno esercitato, ma non ancora vendute azioni ISO alla fine dell'anno potrebbero essere sostenute passività imposta minima alternativa. E le persone che vendono azioni ISO possono avere debiti tributari significativi che aren39t pagati attraverso il libro paga alla fonte. I contribuenti devono inviare pagamenti di imposte stimate per evitare di avere un equilibrio a causa della loro dichiarazione dei redditi. Si consiglia inoltre di aumentare la quantità di ritenuta al posto di effettuare i pagamenti previsti. stock option di incentivazione sono riportati sul modulo 1040 in vari modi possibili. Come incentivo stock option (ISO) sono riportati dipende dal tipo di disposizione. Ci sono tre possibili scenari di reporting fiscale: Segnalazione l'esercizio di stock option di incentivazione e le azioni non sono venduti nello stesso anno aumentare il reddito AMT per il differenziale tra il valore di mercato delle azioni e il prezzo di esercizio. Questo può essere calcolato utilizzando i dati presenti sul Modulo 3921 fornito dal datore di lavoro. In primo luogo, trovare il valore equo di mercato delle azioni invendute (Modulo 3921 scatola 4 moltiplicato per scatola 5), ​​e quindi sottrarre il costo di tali azioni (Modulo 3921 scatola 3 moltiplicato per scatola 5). Il risultato è la diffusione, ed è riportato sul Modulo 6251 linea 14. Poiché si sta riconoscendo reddito ai fini AMT, si avrà una base di costo diverso a tali azioni di AMT che per fini dell'imposta sul reddito regolari. Di conseguenza, si dovrebbe tenere traccia di questa diversa base di costo AMT per riferimento futuro. Ai fini fiscali regolari, la base dei costi delle azioni ISO è il prezzo pagato (l'esercizio o prezzo di esercizio). Ai fini della AMT, la vostra base di costo è il prezzo di esercizio più la regolazione AMT (l'importo riportato nel Form 6251 linea 14). Segnalazione di un carattere qualificante di azioni ISO Segnala il guadagno sul Schedule D e il modulo 8949. You39ll segnalare i proventi lordi derivanti dalla vendita, che sarà riportato dal vostro broker sul modulo 1099-B. You39ll anche segnalare la vostra base regolare dei costi (il prezzo di esercizio o strike, che si trova sul modulo 3921). You39ll anche compilare un modulo Schedule D e 8949 distinto per calcolare la plusvalenza o la perdita per scopi AMT. Su quel programma separato you39ll segnalare proventi lordi derivanti dalla vendita e la vostra base di costo AMT (prezzo di esercizio più qualsiasi precedente regolazione AMT). Su Modulo 6251, you39ll segnalare un aggiustamento negativo sulla linea 17 in modo da riflettere la differenza di guadagno o la perdita tra le regolari e AMT calcoli di guadagno. Fare riferimento alle istruzioni per il modulo 6251 per i dettagli. Segnalazione una disposizione squalificante di ISO reddito azioni di compensazione viene segnalato come i salari su Form 1040 linea 7, e qualsiasi plusvalenza o minusvalenza è riportato nell'Allegato D e il modulo 8949. reddito risarcimento può essere già incluso sul modulo W-2 dei salari e dichiarazione fiscale dal datore di lavoro nella quantità indicata sulla scatola 1. Alcuni datori di lavoro fornirà un'analisi dettagliata della vostra casella di 1 quantità alla parte superiore del vostro W-2. Se il reddito di compensazione è stato già incluso sul vostro W-2, quindi è sufficiente segnalare il tuo salario dal modulo W-2 scatola 1 sul modulo 1040 linea 7. Se il reddito di compensazione non sia già stato incluso sul vostro W-2, quindi calcolare il reddito di compensazione, e includere questo importo i salari sulla linea 7, in aggiunta agli importi dal tuo modulo W-2. Sul vostro Schedule D e il modulo 8949, you39ll segnalare i proventi lordi derivanti dalla vendita (indicato sul modulo 1099-B dal vostro broker) e la vostra base di costo in azioni. Per squalificare disposizioni di azioni ISO, la vostra base di costo sarà il prezzo di esercizio (che si trova sul modulo 3921) più l'eventuale reddito di compensazione segnalato come salario. Se hai venduto le azioni ISO in un anno diverso da quello l'anno in cui si ha esercitato l'ISO, si avrà base di costo AMT separato, in modo you39ll utilizzare un Schedule D e il modulo 8949 separata per segnalare il guadagno differente AMT e you39ll usare modulo 6251 per segnalare una rettifica negativa per la differenza tra il guadagno AMT e la plusvalenza regolare. Modulo 3921 è un modulo fiscale utilizzato per fornire ai dipendenti le informazioni relative alle stock option di incentivazione che sono stati esercitati durante l'anno. I datori di lavoro forniscono una istanza di Form 3921 per ogni esercizio di stock option di incentivazione che si sono verificati durante l'anno civile. I dipendenti che hanno avuto due o più esercizi possono ricevere molteplici forme 3921 o possono ricevere un bilancio consolidato che mostra tutti gli esercizi. La formattazione di questo documento fiscale può variare, ma conterrà le seguenti informazioni: identità della società che ha trasferito magazzino nell'ambito di un piano di incentivazione azionaria, l'identità del dipendente che si avvalgono della facoltà di incentivazione azionaria, data l'opzione di incentivazione azionaria è stata concessa, data l'opzione di incentivazione azionaria è stata esercitata, prezzo di esercizio per azione, valore di mercato per azione alla data di esercizio, numero di azioni acquisite, Queste informazioni possono essere utilizzate per calcolare la base di costo in azioni, per calcolare l'importo del reddito che ha bisogno da segnalare per l'imposta minima alternativa, e di calcolare l'importo del reddito di compensazione su una disposizione squalificante, e per identificare l'inizio e la fine del periodo di detenzione speciale a qualificarsi per treatment. Identifying fiscale preferenziale l'incentivo stock option partecipazione qualificata periodo hanno uno speciale periodo di detenzione a qualificarsi per il trattamento plusvalenze. Il periodo di detenzione è di due anni dalla data di assegnazione e un anno dopo che il titolo è stato trasferito al dipendente. Modulo 3921 mostra la data di assegnazione nella casella 1 e riporta la data di trasferimento o data di esercizio in scatola 2. Aggiungere due anni alla data nella casella 1 e aggiungere un anno dalla data in scatola 2. Se vendete le vostre azioni ISO dopo a seconda di quale data è tardi, allora si avrà una disposizione di qualificazione e qualsiasi utile o perdita sarà del tutto una plusvalenza o minusvalenza tassati al plusvalenze tassi a lungo termine. Se vendete le vostre azioni ISO in qualsiasi momento prima o in questa data, quindi you39ll hanno una disposizione squalificante, e il reddito derivante dalla vendita sarà tassato come reddito in parte una compensazione con le aliquote fiscali sul reddito ordinario e in parte come plusvalenza o minusvalenza. Calcolo del reddito per la tassa Alternative Minimum sull'esercitazione di una ISO Se si esercita una stock option di incentivazione e don39t vendere le azioni prima della fine dell'anno civile, you39ll segnalare reddito aggiuntivo per l'imposta minima alternativa (AMT). Gli importi accantonati per scopi AMT è la differenza tra il valore di mercato delle azioni e il costo del piano di stock option. Il valore di mercato per azione è indicato nella casella 4. Il costo per azione dell'opzione di incentivazione azionaria, o prezzo di esercizio, viene mostrato nel riquadro 3. Il numero delle azioni acquistate è indicato nel riquadro 5. Per trovare la quantità di includere come reddito ai fini AMT, moltiplicare la quantità nella casella 4 dalla quantità di azioni invendute (di solito lo stesso come riportato nella casella 5), ​​e da questo prezzo di esercizio del prodotto sottrarre (box 3) moltiplicato per il numero di azioni invendute (di solito il stesso importo indicato nella casella 5). Segnala questa somma sul Form 6251, la linea 14. calcolo del costo base per imposta regolari la base dei costi delle azioni acquisite tramite un'opzione di incentivazione azionaria è il prezzo di esercizio, indicato nella casella 3. Il costo base per tutto il lotto di azioni è così la quantità nel riquadro 3, moltiplicato per il numero di azioni indicate nella scatola 5. Questa cifra verrà utilizzato su Schedule D e il modulo 8949. Calcolo base dei costi per le azioni AMT esercitate in un anno e venduti in un anno successivo hanno due basi di costo: uno per regolare fini fiscali e una per scopi di AMT. La base di costo AMT è la base fiscale regolare più la quantità di reddito inclusione AMT. Questa cifra sarà utilizzato su un Schedule D e il modulo 8949 separata per i calcoli AMT. Calcolo valore di compensazione di reddito su una squalifica Disposizione Se le azioni di incentivazione azionaria sono venduti durante il periodo di squalifica detenzione, poi alcuni del vostro guadagno è tassato come i salari soggetti a imposte sul reddito ordinari, e l'utile o la perdita residua è tassato come plusvalenza. L'importo da includere come reddito di compensazione, e di solito incluso nel vostro modulo W-2 scatola 1, è il differenziale tra il valore equo di mercato stock39s quando si ha esercitato l'opzione e il prezzo di esercizio. Per trovare questo, moltiplicare il valore di mercato per azione (casella 4) per il numero di azioni vendute (di solito lo stesso importo nella casella 5), ​​e da questo prezzo di esercizio del prodotto sottrarre (box 3) moltiplicato per il numero di azioni vendute ( di solito lo stesso importo indicato nella casella 5). Questo importo del reddito di compensazione è in genere incluso sul modulo W-2, scatola 1. Se non it39s compresi nel W-2, quindi includere questo importo come i salari aggiuntivi Form 1040 linea 7. Calcolo rettificato Valore unitario su un inizio squalifica Disposizione con la vostra base di costo, e aggiungere qualsiasi importo del risarcimento. Utilizzare questa base cifra costo rettificato per la segnalazione plusvalenza o della minusvalenza da Schedule D e il modulo 8949.